根据《刑法》第196条规定，信用卡***罪，即以非法占有为目的，违反信用卡管理法规，进行信用卡***活动达到一定数额的行为。刑法规定的信用卡***情形包括：

（一） 使用伪造的信用卡，或者使用以虚假身份证明骗领的信用卡的；

（二） 使用作废的信用卡的；

（三） 冒用他人信用卡的；

（四） 恶意透支的；

其中常见情形之一，即“恶意透支”，那究竟何种程度属于刑法规定的“恶意透支”呢？拖延还款、忘记还款算吗？

何为“恶意透支”？

根据刑法以及相关司法解释，所谓“恶意透支”，指的是持卡人具备非法占有目的，超额超期透支信用卡，且经过银行有效催收后仍不归还的行为。

持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“恶意透支”。

其中“非法占有目的”的认定是关键。而对于非法占有目的的认定问题，《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》“下简称《解释》”第六条明确：

有以下情形之一的，应当认定为刑法第一百九十六条第二款规定的“以非法占有为目的”：

（一）明知没有还款能力而大量透支，无法归还的；

（二）肆意挥霍透支的资金，无法归还的；

（三）透支后逃匿、改变联系方式，逃避银行催收的；

（四）抽逃、转移资金，隐匿财产，逃避还款的；

（五）使用透支的资金进行违法犯罪活动的；

（六）其他非法占有资金，拒不归还的行为。

而行为人是否具有非法占有目的，同样不能仅凭主观供述以及未还款的客观事实。非法占有作为一种主观心态，必然需要行为人所实施的客观行为来加以印证。考量情形包括：

• 持卡人的信用记录、交易明细情况；
• 还款能力和意愿；
• 透支资金的使用用途；
• 未按时还款的原因等等。

“恶意透支”的数额认定？

对于数额认定标准，《解释》第八条明确：

恶意透支，数额在五万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的‘数额较大’；数额在五十万元以上不满五百万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的‘数额巨大’；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的‘数额特别巨大’。

实践中需要注意三点：

• 一是实际透支数额，指的是公安机关立案时尚未归还的本金数额，不包括利息、滞纳金等其他费用。
• 二是根据现有证据材料，实际透支数额难以认定的，应同时依据司法会计、审计报告来进行审查认定。
• 三是，对于提起公诉前，行为人归还全部本金，且未曾因信用卡***受过两次以上处罚的，可以不起诉；在一审判决前归还全部本金的，且未曾因信用卡***受过两次以上处罚的，可以免予刑事处罚。