补充养老保险税前扣除比例例题,补充养老保险税前扣除

2023年10月15日 20:47:08 合同纠纷 60 作者：律小智

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企业年金属于补充养老保险税前扣除吗

不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

所以说企业支付的符合规定的年金可以在税前扣除。

法律分析：企业年金税前扣除有两个标准：必须为全体员工支付，才能税前扣除；只为部分员工支付，不得税前扣除；支付总额不超过职工工资总额的5%，才能税前扣除；超过部分，不得税前扣除。

超过的部分，不予扣除。企业年金税前扣除有两个标准：必须为全体员工支付，才能税前扣除；只为部分员工支付，不得税前扣除；支付总额不超过职工工资总额的5%，才能税前扣除；超过部分，不得税前扣除。

法律分析：企业年金也是职工的*的一部分，相当于职工的补充养老保险。再缴纳个人所得税时，年金没有扣除数的。就是有多少就按多少区找对应的税率和速算扣除数。

补充养老保险是否可以税前扣除?

1、企业如果不是为全体员工支付补充养老和补充*保险，而是只为部分职工（如高层管理人员）支付，则税法不允许税前扣除；超额列入工资。无论是超出会计或税法允许列支和扣除的比例之外的部分，应计入职工的工资薪金。

2、在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

3、更多疑问可在线答疑。企业所得税汇算清缴时，职工基本养老保险费（单位承担部分）可以全额税前扣除，补充养老保险费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除。个人缴纳的养老保险费，在计算个人所得税时可以全额税前扣除。

4、标准外不得扣除财政部*税务总*在《关于补充养老保险费补充*保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税【2009】27号)中明确企业缴费总额超出“职工工资总额5%”的部分，不得在企业所得税税前扣除。

什么是补充养老及补充*保险费税前扣除的范围及标准

补充养老保险和补充*保险扣除标准法律规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充*保险费，在*财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充*保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

．补充养老保险缴费标准为：每年不超过本企业职工二个月的*均工资总额。企业补充养老保险一般采用个人帐户方式。

基本*保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充*保险费，在*财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

法律分析：企业根据*有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充*保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

补充养老保险可以税前扣除吗

1、另外，企业财产保险，为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，也是准予税前扣除的。

2、扣除注意事项：据实扣除，也就是企业实际缴存的部分可以扣除，只计提未缴存部分不予扣除；全员支付。

3、即支付补充养老保险费108万元，支付补充*保险费108万元。按财税[2009]27号文件规定，该公司在计算应纳税所得额时允许税前扣除的补充养老保险费和补充*保险费限额均为1800×5%=90(万元)。

4、属于税前扣除。企业年金属于补充养老保险的一种形式，按照税法对补充养老保险的规定比例予以税前扣除。

补充养老保险税前扣除标准

补充养老保险费补充*保险税前扣除比例为不超过职工工资总额5%的部分，超过部分不予扣除。计算扣除额的基数是实际支付出去的工资总额。企业可以选择由单位代交或个人以自由职业者身份交纳社保。

【法律分析】：补充养老保险根据工资总额5%来扣除。

企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充*保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。