国家税务局2016年12号文件（国家税务局2016年12号公告）

2023年10月05日 01:29:08 经济纠纷 97 作者：律小智

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财税〔2016〕12号文件中关于免征教育费附加、地方教育附加的优惠18年...

1、增值税丄的小微企业。小微企业，是指月销售额不超过3万元的增值税中的小规模纳税人，包括个体工商户、其他个人、企业、企业性单位。此外，二金一费的小微企业标准与增值税差不多。其他小型、微型企业。

2、对季度开票金额在30万元以下的，无论您开具专用发票还是普通发票均应享受（财税〔2016〕12号）文件的相关规定免征教育附加和地方教育附加。

3、根据财税〔2016〕12号文件规定，自2016年2月1*起对个人保险代理人按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。

1、包括一般纳税人，这是*对小微企业，不仅仅是小规模纳税人。

2、根据《财政部 *税务总* 关于扩大有关*性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

3、将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。

由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

就是从2016年2月1*起，纳税人的月销售额或营业额≤10万元；按季度纳税的纳税人季度销售额或营业额≤30万元的，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金这三项税（都是地税方面的税费）。

按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加，自2016年2月1*起执行。” 丄述文件仅规定政策执行起始时间，暂未规定执行到期时间，该项优惠2018年仍继续执行。

费）率征收城市维护建设税和教育费附加。尽管某些出口退税的生产企业没有实际缴纳增值税，但根据财税［2005］25号文件规定，也需要对其免抵税额缴纳城市维护建设税和教育费附加。这是城市维护建设税和教育费附加的特殊规定。

自2015年10月1*起至2016年12月31*止，对购置6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。也就是说，购置*期在2015年10月1*（含）以后的，在减税范围的车辆，可以享受减税政策规定。

由于《财政部*税务总*关于扩大有关*性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）中并没有规定废止*期，估计如果政策另有变更，会制定新的文件进行规定。

由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

可以免征，一般纳税人当月收入不足十万是否免征城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金及文化事业建设费。

1、月度销售额不超过10万元，教育费附加与地方教育费附加不需要缴纳。

2、不需要。地方教育附加是指根据*有关规定，为实施“科教兴省”*，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方*性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。

3、用于教育事业；其区别是教育费附加政策是*制定的，其规模也教大；地方教育费附加是地方*自行制定的（可能需报财政部备案），收入规模较小。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

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