关于财税201612号文件解读（财税2016 12号文件解读）

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两附加优惠政策

1、附加税的优惠政策：小规模缴税人：（1）增值税2022年3月31*前：增值税减按1%；当季度总收入45万以下时，普票及无票收入免征增值税。

2、如果您是小规模纳税人，月销售额大于15万，可以享受两教附加减半征收，如果是一般纳税人，就不能享受该税收优惠。

3、教育费附加：企业在优惠政策的适用条件下，可以享受教育费附加减免制度。

4、年附加税减免政策如下：对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2016年12号文件减税政策

由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

就是从2016年2月1*起，纳税人的月销售额或营业额≤10万元；按季度纳税的纳税人季度销售额或营业额≤30万元的，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金这三项税（都是地税方面的税费）。

按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加，自2016年2月1*起执行。” 丄述文件仅规定政策执行起始时间，暂未规定执行到期时间，该项优惠2018年仍继续执行。

收入额十万元以下是否征收地方教育费附加

月度销售额不超过10万元，教育费附加与地方教育费附加不需要缴纳。

不需要。地方教育附加是指根据*有关规定，为实施“科教兴省”*，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方*性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。

用于教育事业；其区别是教育费附加政策是*制定的，其规模也教大；地方教育费附加是地方*自行制定的（可能需报财政部备案），收入规模较小。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

月销售额10万元以下免征教育费附加、地方教育附加、水利基金，这个政策包括小规模纳税人和一般纳税人，超过10万元的，需要全额缴纳。

月超过3万,季度不超9万,要交税吗

小规模季度不超过9万以下不用交税。以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的、月销售额不超过3万元，按照规定免征增值税。

法律分析：个体户一般都是按季申报缴纳增值税，当月超过三万元，但是季度不一定超过9万元，季度不超9万元的仍然不交税(免税）。如果月也超3万，季度也超过9万元的，就要全额缴纳税款了。

小规模纳税人一个月收入不超3万，一个季度收入不超9万是不要交税的。但也要进行申报。对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

个体户一般都是按季申报缴纳增值税，当月超过三万元，但是季度不一定超过9万元，季度不超9万元的仍然不交税(免税)。 如果月也超3万，季度也超过9万元的，就要全额缴纳税款了。即收入或季收入额除以再乘以3%纳税。

小规模纳税人现在按季度申报，季度不含税收入超过9万元的，不需要交税，超过9万元的，要全额纳税，如果是按月申报的，月收入超过三万元的，也要全额纳税。

不超过9万免增值税及附加税。小规模纳税人季度开增值税发票不超过9万(月开票不超3万)免增值税及附加税。 小规模纳税人月销售收入不超过10万元，或者按季纳税的季销售额不超过30万元，免征增值税。

财税201612号适用范围

根据《财政部 *税务总* 关于扩大有关*性基金免征范围的通知》(财税2016年12号)文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

是的。根据2016年发布的《关于扩大有关*性基金免征范围的通知》文件规定，是适用消费税的。

财税2016年12号文件没有截止*期。财税2016年12号文件文件内容主要是关于扩大有关*性基金免征范围的通知，涉及到教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等税费的免征。

城市建设维护纳税规定以增值税额为计税依据，按照适用税率来缴纳城市建设维护费。纳税人所在地在市区的，税率为7%，在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%；所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇的)税率为1%。

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