应纳税暂时性差异计算公式「应纳税暂时性差异余额公式」

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企业所得税计算*(公式)

企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。

企业所得税计算公式是企业所得税=应纳税所得额*税率。企业所得税的基本税率是25%。对于非居民企业来源于中国境内的所得税率是20%。对于符合条件的小型微利企业税率为20%。*重点扶持的高新技术企业为15%。

直接计算法 企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

法律主观：企业所得税计算公式一般是：居民企业的应纳税所得额乘以25%；非居民企业的应纳税所得额乘以20%。而应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

应交所得税的计算公式

1、应交所得税即企业当期应缴纳的企业所得税，其计算公式为：当期应交所得税=当期应纳税所得额×企业所得税税率。

2、应交所得税计算公式：应交所得税=应纳税所得额×当期适用的所得税税率 企业所得税是指对取得应税所得、实行*经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

3、应交所得税的公式：个人的应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。

4、应交所得税计算公式=应纳税所得额×当期适用的所得税税率。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

5、根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。

6、法律主观：应交所得税的公式：个人的应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

有应纳税暂时性差异时所得税如何核算

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25 此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

在仅存在永久性差异的情况下，按照税前会计利润加减永久性差异调整为应税所得，根据应税所得和现行所得税税率计算的应交所得税等于当期所得税费用。

借：长期股权投资——成本60 贷：银行存款60 借：长期股权投资——损益调整20（100×20%）贷：投资收益20 发生应纳税暂时性差异。

通常情况下，如果存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，应当按照《准则》的规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。例：2010年12月25*，甲企业购入一台价值80000元不需要安装的设备。

所得税费用有两种计算*：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

“应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和相应的应交...

1、递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

2、法律分析：应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

3、应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

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