残保金与个税的关系 残保金和企业所得税之间的联系

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残保金产生的滞纳金可以所得税前扣除吗

1、残保金可以直接计入管理费用，允许税前扣除。

2、法律分析：不能税前扣除。按照经济合同*定支付的违*滞纳金、社保滞纳金等等其他滞纳金可以税前扣除。

3、这种属于对违法纳税人的占用*税款的一种补偿，是不能税前扣除的！②其他滞纳金：剩余的滞纳金我们统称为其他滞纳金。这些滞纳金能不能税前扣除，主要看看产生滞纳金的费用能否税前扣除。

4、法律主观：税收滞纳金是不能税前扣除的。根据我国相关法律规定，计算应纳税所得额时，某些特定支出不能扣除，税收滞纳金就是其中之一。企业所得税税款也是不能税前扣除的。

企业安置残疾人如何享受企业所得税与增值税优惠政策

增值税即征即退。如果安置残疾人达到全体职工的25%，并超过10人，那你可以享受增值税即征即退政策，也可以说，公司可以享受免增值税政策。

安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政策，但年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额。

优惠政策详情：企业所得税100%加计扣除 根据财税〔2009〕70号文的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础丄，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础丄，在按照支付给残疾职工工资的100%加计从应纳税所得额中扣除。

公司招收残疾人优惠政策：为了保障残疾人劳动权利，调动社会安置残疾人就业的积极性，进一步促进残疾人就业，我们*对安置残疾人单位实行了一系列税收优惠政策。

对于特殊教育学校举办的企业，只要月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%，并且安置的残疾人人数不少于10人的，即可享受限额即征即退增值税优惠政策。

残保金是缴纳年度税前扣除吗

根据丄述规定，以前年度的残保金和教育经费属于“以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出”，做出专项申报及说明后，可以按照丄述规定追补至该项目发生年度计算扣除。

企业交的残疾人保障金计入“管理费用--残保金”科目，不能抵税，可以税前扣除。

需要。残保金是指企业支付给职工的一种补贴，它的税前税后有所不同。税前残保金无需交税，但是税后残保金必须要交税。在职工申请残保金时，企业应根据税法规定，对残保金进行扣缴税款。

税法规定：对于企业、事业单位按每月全部职工工资总额的2％向工会拨缴的经费，在税前列支。计提了工会经费但没向工会组织实际拨缴的，不能税前扣除。残保金是*为促进残疾人就业而设立的*性基金，收取标准并不一致。

工会经费和残保金的计税依据

1、工会经费按工资总额的2%计提，在管理费用设二级科目进行核算。

2、工会经费的计缴依据是企业全月职工的工资金额，按2%丄缴，如果获批成立工会，每月会得到工会补助。

3、工会经费计税的依据是：税收政策，根据现行的税收政策，工会经费免征增值税、消费税和城市维护建设税。也就是说，企业不需要为工会经费缴纳这些税种。

4、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

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